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項目部：按月預繳，就地

機關：按月申報按季納稅

建筑業原則上適用增值稅一般計稅方法

?不得抵扣進項

應納稅額=銷售額×征收額=含稅銷售額÷（1+征收率）

采用簡易計稅方法：項目在營改增之前已經開工；銷項稅多進項稅少的情況下。

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試點實施日13年8月1日

人工成本多的行業（勞動密集型行業）適用簡易征收率

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前期收入80萬

8月中止只產生70

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研發和技術服務：應稅服務根據應稅行為劃分納稅

信息技術服務：我們委托開發軟件

文化創意服務：工程設計、廣告設計

物流服務：倉儲服務、裝線搬運、除郵政單位以外的單位提供的服務

鑒證咨詢服務：中介單位，會計事務所等

廣播影視服務：

有形動產租賃：買進后租賃???? 17%

收繳水電費的納稅人可按轉售的方式核算應納稅額。

一般納稅人-開具專票

小規模納稅人-稅務機關代開專票

1、加強業務人員專業知識培訓，使其具備履行崗位職責的能力。

2、完善企業增值稅專用發票管理制度，從制度上對業務人員進行約束。

3、強增值稅專用發票的取得、保管、傳遞、認證等職責分解落實至專門的崗位，由專人負責管理。

發票開具之日起180天內，將發票在發票認證系統中認證，并在下月申報抵扣進項稅。

增值稅專用發票、貨物運輸行業增值稅專用發票：開具之日起180日內辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，申報抵扣進項稅額。

海關進口增值稅專用繳款書：需經稅務機關稽核比對相符后，其增值稅額方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。

機動車銷售統一發票：開具之日起180日內辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，申報抵扣進項稅額。

中華人民共和國稅收通用繳款書：應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票

農產品收購發票或者農產品銷售發票：增值稅一般納稅人購進農業生產者銷售的免稅農產品時

“進項稅額”專欄，退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

“銷項稅額”專欄，退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。

項目部銷售廢舊材料的賬務處理：

會計準則15號-16條：合同完成后處置蔡玉物資取得的收益等與合同有關的靈性收益，應當沖減合同成本。

財稅2009-9號：一般納稅人銷售自己使用過的出固定資產以外的物品（如低值易耗品，下腳料等），應當按照適用稅率征收增值稅。

會計分錄：

借：工程施工-合同成本（紅字）

? ? ?現金/銀行存款/應收賬款

貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

計提費用時，將進項稅計入“其他應收款-待抵扣稅金”科目反映，待取得抵扣憑證后再轉入“進項稅額”。

有些課前后有重復。

1、合同價款

2、價款支付時間和支付方式

3、設備供應商提供發票的時間要求

4、發票類型應予以明確

5、質保金的發票開具方式應當予以明確

6、發票不符合相關法律法規要求情況的的爭議處理形式予以明確

物資部門要做的工作：

1、期待國家政策明確建設單位提供材料需要向施工單位提供增值稅專用發票。

2、降低甲供材料的比重。將甲供材料變為甲控材料。

3、材料、勞務合同分別簽訂。互惠互利原則。