一、確定納稅義務(wù)的總體要求
1、要價(jià)稅分離
2、嚴(yán)格確認(rèn)納稅時(shí)間：收款時(shí)間、開具發(fā)票的時(shí)間、合同約定的時(shí)間
3、特殊的涉稅行為要準(zhǔn)確核算
混合銷售、兼營
二、確定納稅義務(wù)的具體要求
（一）稅率和征稅率
1、一般納稅人
11%
2、小規(guī)模納稅人
3%
3、兼營
分別核算、分別納稅
（二）計(jì)稅方法
一般計(jì)稅方法
簡易計(jì)稅方法（36個(gè)月不能變更）
（三）一般計(jì)稅方法下的銷項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率
銷售額是指什么提供建筑服務(wù)等應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
在勞務(wù)合同中，我們收取的勞務(wù)隊(duì)伍的水電費(fèi)是否定義為價(jià)外費(fèi)用，體現(xiàn)到合同中結(jié)算方式和發(fā)票的開具金額上。
兼營
混合銷售行為。
如：門窗制作及安裝，大型鋼結(jié)構(gòu)的制作運(yùn)輸和安裝
代局指模式或叫授權(quán)經(jīng)營模：
審計(jì)審價(jià)審減情況如何辦，在國家管理的審價(jià)中，國家進(jìn)行審價(jià)驗(yàn)工計(jì)價(jià)，在審價(jià)審計(jì)中我們甲方給我們的驗(yàn)工計(jì)價(jià)工程結(jié)算被審減了怎么辦。要開紅字發(fā)票。
過渡政策，
三、夸縣事的預(yù)繳
分包款的扣除：必須符合法律法規(guī)和國家稅務(wù)局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。
外管證，國稅2016年106號(hào)文件
辦理電子外管證?
外管證的期限是和工程時(shí)間之一，
報(bào)銷登記，產(chǎn)生納稅義務(wù)
2016年17和公告
國稅2016年53號(hào)文件
歸納工作內(nèi)容和分工
公司機(jī)構(gòu) ? ? ? ? 項(xiàng)目部
辦理外管證 ? ? ?報(bào)驗(yàn)登記
開具發(fā)票 ? ? ? ? 預(yù)繳納稅（憑證）
建增值稅臺(tái)賬、納稅 ? ? 傳遞納稅資料
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